财务制度与管理 - 公司实行“统一制度、独立核算、分级负责”财务管理办法[4] - 财务部负责会计核算、财务管理、资金筹集等工作[7][8][10] - 财务总监负责全盘财务管理和分管部门组织管理[15] - 会计机构负责人负责财务部制度建设及财务管理事务[17] - 子公司财务部依制度管理财务，接受公司财务部指导[20] 会计人员管理 - 会计人员需符合上岗条件，遵守职业道德和纪律[20] - 工作调动或离职须办交接手续，规定了流程和要求[21] 财务报告与合并报表 - 财务报告由会计报表和附注组成[28] - 合并报表范围以控制为基础，含公司及子公司[36] - 编制时抵销内部交易影响[36] 企业合并处理 - 同一控制下合并，差额调整资本公积或留存收益[34] - 非同一控制下合并，差额确认为商誉或计入当期损益[34] 外币业务处理 - 外币业务采用交易发生日当月月初汇率折算[39] - 外币报表资产负债项目用资产负债表日即期汇率折算[40] 金融资产与负债 - 金融资产初始分三类，负债分两类[42][44] - 不同类金融资产和负债计量方式不同[46][48][50][52][54] - 满足条件时终止确认金融资产和负债[57][59] 信用减值准备 - 银行承兑汇票不计提预期信用损失[64] - 商业承兑汇票按原则或单项计提减值准备[64] - 应收账款和其他应收款不同账龄计提比例不同[65][66] 存货管理 - 存货发出按加权平均法计价[68] - 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量[69] - 采用永续盘存制，定期盘点[70] 长期股权投资 - 同一控制下企业合并形成的对子公司投资按份额作为初始成本[74] - 对子公司投资用成本法，对合营联营企业用权益法核算[76][77] 固定资产折旧 - 房屋及建筑物折旧年限10 - 30年，残值率5%[84] - 机器设备折旧年限5 - 10年，残值率5%[84] - 电子设备折旧年限3 - 5年，残值率5%[84] - 运输设备折旧年限4年，残值率5%[84] - 其他设备折旧年限3 - 5年，残值率5%[84] 投资性房地产与在建工程 - 投资性房地产采用成本模式计量[86] - 在建工程达预定可使用状态转入固定资产[87] 借款费用处理 - 符合条件的借款费用资本化，否则计入当期损益[90] - 满足条件时开始资本化，非正常中断超3个月暂停[92][93] - 专门借款和一般借款资本化金额计算方法不同[94] 无形资产与长期待摊费用 - 外购无形资产按实际支出计价，内部研发符合条件开发支出确认为成本[95] - 使用寿命不确定无形资产不摊销，每年复核并测试[98] - 长期待摊费用按直线法摊销[102][103] 收入确认 - 客户取得控制权时确认收入[106] - 合同含多项履约义务按单独售价比例分摊计量收入[106] - 某一时段内履行义务按进度确认，某一时点履行在取得控制权时确认[108][109] 其他 - 会计政策和估计变更需满足条件，超标准需审计报告和股东会审议[122][126] - 前期差错采用追溯重述法更正[129] - 月度报表15日内报出，季度30日内，半年度60日内，年度120日内[147] - 半年度、年度终了对存货和固定资产全面盘点[140][142] - 现金管理遵守规定，建立内控制度和清查盘点制度[133][134]