审计委员会设置 - 公司董事会下设审计委员会，成员全为非高管董事且独立董事需过半数，召集人由独立董事中会计专业人士担任[5] 内部审计工作 - 内部审计机构至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[9] - 每年至少提交一次内部审计报告[10] - 督导至少每半年对重大事件和大额资金往来情况检查一次[11] - 实施工作计划应经审计委员会批准后实施[14] - 实施正式审计前三天下达内部审计通知书[14] - 工作底稿档案保存期限为10年[16] 内部控制评价 - 内部控制评价由内部审计机构负责组织实施[18] - 评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[18] - 保荐机构或财务顾问需对评价报告核查并出具意见[20] - 公司应在披露年报同时披露评价报告和审计报告[20] 特殊情况处理 - 会计师事务所出具非标准审计报告时，董事会需作专项说明[20] 激励与约束机制 - 公司要建立内部审计机构激励与约束机制[22] - 对优秀内审人员给予奖励，违规人员按规定处理[22] - 内审机构和人员违规，董事会责令限期纠正并给予处分或处罚[22] 制度相关 - 制度未尽事宜按法律法规、监管规定和公司章程执行[24] - 制度自董事会审议通过之日起施行，由董事会解释修订[24]