会计师事务所选聘 - 聘用或解聘需经审计委员会、董事会审议，股东会决定[3] - 质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价分值权重不高于15%[8] - 应采用能充分了解胜任能力的方式，公开选聘需发布含相关内容的文件[5][6] - 应及时公示选聘结果，含拟选聘事务所和审计费用[6] 审计费用与变更 - 审计费用较上一年度下降20%以上需说明情况[9] - 更换应在被审计年度第四季度结束前完成[11] - 除特定情况外，年度报告审计期间不得变更[11] 人员轮换与关注事项 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计满5年后连续5年不得参与[9] - 审计项目被立案调查等情况需关注[15] - 聘任期内审计费用变动大或成交价大幅低于基准价需关注[15] - 未按要求实质性轮换人员需关注[15] 信息披露与文件保存 - 应在年度财务决算报告或年度报告中披露服务年限、审计费用等信息[14] - 选聘等文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[16] 违规处理 - 审计委员会发现违规造成严重后果应报告董事会并处理[15] - 情节严重可对相关责任人通报批评[15] - 经股东会决议可解聘，违约损失由责任人承担[15] - 情节严重可对责任人员给予经济处罚或纪律处分[15] - 存在特定严重情形公司不再聘用[15] 制度生效 - 本制度经股东会审议通过之日起生效实施[18]