内部审计制度修订 - 内部审计制度于2025年8月22日经第六届董事会第二次会议审议通过修订[2] 审计委员会构成 - 审计委员会成员中独立董事占半数以上且至少有一名独立董事为会计专业人士[8] 人员与报告要求 - 内部审计部门专职人员不少于两人[8] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次[13] 检查与计划安排 - 审计委员会督导内部审计部门至少每季度对重大事项实施情况和资金往来情况检查一次[13] - 内部审计部门应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[14] - 内部审计部门应在每个会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[14] 评价报告流程 - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次《内部控制自我评价报告》[18] - 内部控制评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[19] 外部鉴证与披露 - 公司每年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具鉴证报告[20] - 公司在年度报告披露时，在符合条件媒体披露《内部控制自我评价报告》和审计报告[22] 募集资金审计 - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放、管理与使用情况审计一次[25] 审计项目流程 - 审计项目立项由内部审计部门负责人确定或相关部门提出报其批准[17] - 审计项目实施前需向被审计单位送达审计通知书（特殊项目除外）[17] - 审计人员通过多种方式审计并记录工作底稿，保证其真实性[17] - 对审计中发现问题及时提改进意见，终结后出具报告报送董事会[17] 后续审计与监督 - 内部审计部门对重要审计项目实行后续审计[18] - 内部审计部门在业绩快报披露前进行审计，关注是否遵守准则、会计政策等五项内容[26] - 内部审计部门审查信息披露事务管理制度，关注制度制定、重大信息范围等六项内容[26] 审计证据与档案 - 审计人员获取的审计证据应具备充分性、相关性和可靠性，并记录相关信息[28] - 审计人员需编制与复核审计工作底稿，完成项目后分类整理并归档[28] - 内部审计部门对审计事项建立审计档案，相关资料至少保存10年[29] 资料保密与查阅 - 内部审计资料未经审计委员会同意不得泄露，查阅需办手续[29] 激励与约束机制 - 公司建立内部审计激励与约束机制，追究重大问题责任人责任[31] - 内部审计部门可对遵守法规、贡献突出的集体和个人提表彰奖励建议[31] - 违反审计制度的相关部门和人员，视情节给予经济和行政处分[31] - 违反审计制度的审计人员，给予行政或经济处罚，构成犯罪移交司法[31]