内部控制目标与原则 - 公司内部控制总体目标是建立决策科学等股份制业务经营实体[4] - 完善内部控制机制遵循健全性、独立性等原则[4][5] - 制订内部控制制度遵循全面性、审慎性等原则[5] 监控防线与岗位制度 - 公司设立三道监控防线：一线岗位、相关部门、内部审计部门[7][8] - 公司要建立完善岗位责任制度和规范岗位管理措施[8] 风险控制与应急措施 - 公司要控制财务风险，确保信息真实完整[8] - 公司要建立严密有效的风险管理系统[9] - 公司要制订应急应变措施[9] 内部控制主要内容 - 公司内部控制主要内容包括环境控制、业务控制等[11] 业务控制要求 - 公司业务控制要遵守法规，制定管理规章和操作流程[17] - 销售业务各环节需不同人员负责，加强内部牵制[18] - 采购业务各环节建立职务分工，实行分离控制[19] - 采购需建立审批、订货、后续检查和货款支付制度[20][21][22] - 生产业务存货出入库职务应分离，控制生产计划、进度、质量和成本[22][23][24] - 生产过程质量控制指标为合格品率[24] 人力资源与存货业务控制 - 人力资源业务实行职务分离控制[24] - 人力资源部门应制定短长期计划，匡算人员需求量[25] - 存货业务实行职务分离控制[26] - 物控部门应合理确定存货经济存量、安全库存等控制要求[26] 财务与固定资产管理 - 财务部门负责核对供应商发票等单据并做好会计记录[22] - 存货实物管理控制涉及数量登记、专人保管、定期检查、收发控制等[27] - 财务部门应定期会同物料和生产部门对存货进行实地盘点[28] - 固定资产购置、建造或处置实行预算制度，使用部门申请经总经理批准后采购[29] - 行政和财务部门应建立固定资产账册，定期盘点并调整账簿记录[30] 筹资与投资业务控制 - 筹资活动实行职务分离、授权审批、收入款项、付出款项、实物保管和会计记录控制[30][31][32] - 投资业务实行职责分工，包括授权、执行、记录和保管分离[32] - 投资资产可委托机构保管或自行保管，自行保管需建立牵制制度[33] - 财务部门对投资业务进行完整会计核算，设置明细账[33] - 公司购入股票或债券应尽快登记于公司名下[34] 货币资金管理 - 公司应配备专业人员办理货币资金业务，建立岗位责任制并按审批权限执行[36] - 公司办理货币资金支付业务需经申请、审批、复核、办理四个程序[37] - 公司应确定现金开支范围，超库存限额现金及时送存银行，严禁收款不入账[38] - 公司应加强银行账户管理，遵守银行结算纪律[38] - 公司应定期或不定期进行现金盘点，会计人员按月编制银行存款余额调节表[38][39] 会计与电子信息系统管理 - 公司需依据相关法规制订会计制度、操作流程和岗位手册，建立会计控制系统[41] - 公司应建立会计部门垂直领导和主管会计委派制度，明确岗位职责[41] - 公司要建立成本控制和业绩考核制度，加强重大表外项目风险管理[41] - 公司应严格制定电子信息系统管理规章、操作流程等，保证数据安全[44][45] 内部审计与制度生效 - 内部审计部门独立履行职能，对董事会负责，强化检查制度[47] - 本制度由董事会负责制订和解释，自股东会审议通过之日起生效[49]