关联方界定 - 持有公司5%以上股份的法人及其一致行动人、自然人属于关联方[3] 关联交易定价 - 关联交易定价按市场价格、成本加成定价、协议价确定[7] 关联交易审批 - 与关联自然人交易30万元以下、与关联法人交易300万元以下或占净资产绝对值0.5%以下由董事长审批[10][11] - 与关联自然人交易30万元以上、与关联法人交易300万元以上且占净资产绝对值0.5%以上由董事会批准[11] - 关联交易金额3000万元以上且占净资产绝对值5%以上由股东会批准[11] 关联交易审议 - 董事会审议关联交易，关联董事回避，非关联董事过半数出席可举行，决议须非关联董事过半数通过[9] - 股东会审议关联交易，部分股东须回避表决[9] 特殊关联交易处理 - 为关联人提供担保不论数额，经全体非关联董事过半数及出席会议非关联董事三分之二以上同意，提交股东会审议[12] - 向非由控股股东、实际控制人控制的关联参股公司提供财务资助，经全体非关联董事过半数及出席会议非关联董事三分之二以上通过，提交股东会审议[12] 关联交易计算原则 - 关联交易涉及“提供担保”以发生额累计计算，达标准依规定执行[12] - 连续十二个月内与同一关联人或不同关联人进行的与同一交易标的相关的关联交易按累计计算原则适用规定[13] 日常关联交易处理 - 首次发生的日常关联交易按协议金额经董事长审批、董事会或股东会审议，涉及特定规定的需经独立董事专门会议审议且全体独立董事过半数同意[13] - 已审议通过且执行中主要条款未变的日常关联交易协议，在年报和半年报披露履行情况；条款变化或期满续签的重新审议[14] - 数量众多的日常关联交易可上一年度年度董事会前预计当年总金额并审议披露，超预计金额重新审议[14][15] - 日常关联交易协议期限超三年每三年重新履行审议和披露程序[15] 关联交易披露 - 董事会对特定关联交易请独立董事单独发表意见[18] - 涉及办法第十一条规定的关联交易应及时披露[17] - 涉及办法第十二条规定的关联交易，交易标的为股权需披露审计报告，为其他资产需披露评估报告[17] 子公司关联交易 - 公司控制或持有50％以上股份的子公司关联交易视同公司行为，参股公司按比例比照规定执行[20] 关联交易文件保存 - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保存，期限不少于十五年[26]