重大会计差错认定 - 涉及资产、负债差错金额占最近年度经审计资产总额5%以上且超500万元认定为重大差错[3] - 涉及净资产差错金额占最近年度经审计净资产总额5%以上且超500万元认定为重大差错[3] - 涉及收入差错金额占最近年度经审计收入总额5%以上且超500万元认定为重大差错[5] - 涉及利润差错金额占最近年度经审计净利润5%以上且超500万元认定为重大差错[5] 年报信息披露重大差错认定 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上且未公告披露属重大差错[10] - 交易标的营收占公司最近年度经审计营收10%以上且超1000万元且未公告披露属重大差错[10] - 交易标的净利润占公司最近年度经审计净利润10%以上且超100万元且未公告披露属重大差错[10] 业绩差异认定 - 业绩预告最新预计净利润较原预计差异大认定为存在重大差异[11] - 业绩快报财务数据与定期报告实际数据差异达20%以上认定为存在重大差异[12] 责任承担与追究 - 董事长等对公司年报信息披露和财务报告承担主要责任[15] - 年报信息披露重大差错责任有从重、从轻等处理情形[16] - 责任追究前应保障责任人陈述和申辩权利[16] - 责任追究主要形式有公司内通报批评等五种[16] - 责任追究结果可纳入绩效考核指标[17] - 董事会对责任认定及处罚决议以公告形式披露[17] 制度相关 - 季度、半年报告信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[20] - 制度未尽事宜按法律法规和《公司章程》规定执行[20] - 制度部分术语含本数或不含本数有界定[20] - 制度自董事会审议通过之日起实施由董事会负责解释和修订[20]