内审部门设置 - 公司应设立内部审计部门对财务和内控等情况检查监督，对董事会审计委员会负责[5][6] - 公司配置专职内审人员应不少于三人[6] 工作汇报与计划 - 内审部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[10] - 内审部门应在会计年度结束前两个月提交次一年度内审工作计划，结束后两个月提交年度内审工作报告[10] - 内审部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[13] - 内审部门每季度向董事会或审计委员会至少报告一次内审工作情况和发现的问题，至少每年提交一次内审报告[13] 检查与审计 - 审计委员会督导内审部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[14] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[17] - 内部审计部门在业绩快报对外披露前进行审计[17] 人员管理 - 内审部门负责人由审计委员会提名，董事会任免，审计委员会参与考核[6] 报告流程 - 公司根据内部审计部门出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告[20] - 内部控制评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[21] - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，要求其对财务报告相关内部控制有效性审计并出具报告[21] - 公司应在年度报告披露同时，在符合条件媒体披露内部控制评价报告和审计报告[21] 违规处理 - 被审计单位拒绝提供资料或提供虚假资料、阻碍检查，内部审计部责令限期改正，严重的报请董事会处理[23] - 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论，内部审计部责令限期改正，拒不改正的报请董事会处理[23] - 对被审计单位违反财经法规造成严重损失浪费负有直接责任人员，构成犯罪的移交公安检察机关[23] - 内部审计人员滥用职权等构成犯罪依法追究刑事责任，不构成犯罪按公司规定处理[23] 其他 - 内审部门应将重要对外投资等事项作为年度工作计划必备内容[11] - 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要内控制度需经董事会审议通过[3]