报告披露时间 - 公司应在会计年度结束之日起四个月内披露年度报告[11] - 应在会计年度上半年结束之日起两个月内披露半年度报告[11] - 应在会计年度前三个月、前九个月结束后的一个月内披露季度报告[11] 报告内容与审计 - 年度、半年度、季度报告需记载公司基本情况、主要会计数据和财务指标等内容[14] - 年度报告财务会计报告应经规定的会计师事务所审计[11] - 半年度报告财务会计报告一般可不审计，但特定情形需审计[11] - 季度报告财务资料一般无须审计，除非另有规定[11] 特殊事项披露 - 公司当年有募集资金使用，需对其使用情况专项审核并在年报披露[16] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结等情况需披露[22] - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上需披露[28] - 交易标的在最近一个会计年度相关营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入10%以上且超1000万元需披露[28] - 交易标的在最近一个会计年度相关净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元需披露[28] - 交易成交金额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超1000万元需披露[28] - 交易产生利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元需披露[28] - 公司与关联自然人发生交易金额30万元以上关联交易需经董事会审议后披露[31] - 公司与关联法人发生交易金额300万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上关联交易需经董事会审议后披露[31] - 公司为关联人提供担保不论数额大小均需董事会审议通过后披露并提交股东会审议[31] - 上市公司预计经营业绩发生亏损或大幅变动需披露[22] - 重大诉讼、仲裁涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上且绝对金额超1000万元需及时披露[33] 信息管理 - 信息披露文件保管期限不少于10年[51] - 重大诉讼、仲裁采取连续十二个月累计计算原则[34] - 公司拟披露信息属国家秘密等情形可豁免披露，存在不确定性等可暂缓披露[38] - 公司各部门及子公司应配合董事会秘书做好信息披露，及时报告重大事件[42] - 信息发布流程包括证券部制作、保密与合规审核、报送深交所、媒体公告等[48] - 证券部负责信息披露文件档案管理，董事会秘书是第一责任人[51] - 信息知情人在信息未公告前负有保密责任，内幕交易造成损失应赔偿[53] - 公司董事长、总经理为信息保密工作第一责任人[54] - 重大信息难以保密或已泄露、股价异常波动时应立即披露[55] 投资者关系 - 公司明确董事会秘书为投资者关系活动负责人，证券部负责相关档案工作[57] - 公司在定期报告披露前30日内应尽量避免进行投资者关系活动[58] 股东与关联人 - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人相关情况变化应告知公司[60] - 上市公司董事等应报送关联人名单及关联关系说明[61] - 通过委托或信托持有公司5%以上股份的股东或实际控制人应告知委托人情况[63] 内部审计与责任 - 公司实行内部审计制度，审计部监督内控并向审计委员会报告[66] - 公司董事会秘书收到特定文件应向董事长报告并通报[68] - 公司董事长等对临时报告和财务报告披露负责[72] - 公司及信息披露义务人违规将依法处理[72] - 公司出现信息披露违规应检查制度并处分责任人[74]