制度适用范围 - 制度适用于公司及其控股子公司[4] 资产减值计量 - 金融资产减值按不同阶段和情况计量损失准备[7] - 存货期末以成本与可变现净值孰低计量，按单个或类别计提跌价准备[12] 信用风险标准 - 信用风险显著增加定量标准为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超一定比例[9] 已发生信用减值资产界定 - 考虑发行方或债务人重大财务困难等因素[10] 特殊资产处理 - 合并范围内公司间应收账款等不计提坏账准备[11] 资产减值测试与计提 - 长期股权投资存在减值迹象需测试，可收回金额低于账面价值则计提减值[13] - 在建工程长期停建且预计未来3年不开工等情况应计提减值准备[15] - 商誉至少每年终了结合资产组或资产组组合进行减值测试[15] 审批权限 - 当年累计计提资产减值准备超5000万元，提交股东会审批[20] - 当年累计计提资产减值准备超2000万元且未超5000万元，提交董事会审批[20] - 当年累计计提资产减值准备未超2000万元，由经营层审批[20] - 当年累计核销坏账准备超1000万元（含），提交股东会审批[35] - 当年累计核销坏账准备超500万元（含）但未超1000万元，提交董事会审批[35] - 当年累计核销坏账准备未超500万元，由经营层审批[35] 坏账处理 - 逾期三年以上无司法裁判等证明的应收款项，可作坏账损失[26] - 公司核销坏账，业务部门先提交申请报告并附证据[34] - 财务管理中心复核后提交领导批准，按权限提交审批[34] - 财务管理中心依据批准决议账务核销并跟踪管理[34]