财务制度适用范围 - 制度适用于公司及全资、控股子公司[2] 财务部门及人员职责 - 财务部负责核算、管理、预算等工作[4] - 财务总监负责公司财务管理和核算等[6] - 会计机构负责人组织会计核算及执行预算等[7] 财务决策与监督 - 股东会审议批准公司年度财务预算、决算等方案[5] - 董事会制订公司预算、决算等方案[5] - 审计委员会检查公司财务活动并可委托审计[5][120] - 董事长督促检查董事会财务决议执行情况[5] - 总裁组织实施董事会其他财务决议[5] 会计核算与报表 - 会计核算以公司交易或事项为对象记录经营活动[14] - 子公司月度会计报表应于月终8日内报送公司[28] - 投资占比超50%或有实质控制权应编制合并报表[29] - 财务报告由财务报表和附注组成，含资产负债表等[25] 会计档案管理 - 会计档案定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年[34] - 会计凭证每月装订一次[29] - 会计档案移交清册一般一式三份[40] 系统管理 - 硬件设备检测每季度一次[54] - 系统设置6位以上开机密码，严禁关闭杀毒软件防火墙[55] 财务操作规范 - 记账凭证编号按月依日期先后顺序排列[23] - 操作使用人员需培训合格，用户名和密码需保密[48][49] - 磁盘形式电子文档保管超五年且每年更新备份[58] 资金管理 - 现金收支和保管由出纳负责，非出纳不得代管[61] - 出纳因故三天以上不能上班可委托他人代管并交接账目[61] - 公司按规定办理银行开户、结算和票据结算业务[63] - 空白支票由出纳管理，支票有效图章两人分管[104] 物资管理 - 库存物资入库和出库经办者与审批者等不相容职务分离[67] - 采购物资到货由仓管、验收和采购人员共同验收[67] - 产成品发出由市场业务员确定订单，实施部门通知仓库出库[69] 资产核算 - 财务部门负责固定资产记录核算、折旧计提等综合管理[75] - 公司按月计提折旧，当月增加下月计提，当月减少当月仍计提[79] - 固定资产减值损失确认后不再转回[80] - 在建工程长期停建且预计3年内不开工需减值测试[89] - 外购无形资产按实际支出入账，研发形成满足条件按开发阶段支出入账[91] - 使用寿命有限的无形资产按直线法摊销，不确定的年底减值测试[92] 成本费用管理 - 成本费用管理贯彻合法合规、预算管理等原则[96] - 分子公司制定费用开支范围、标准和支出程序[96] - 公司建立成本费用核算、内部报告制度[96] - 公司加强成本费用预算、分析、监督和考核[96] 利润分配 - 公司依法缴纳企业所得税后利润提取10%列入法定公积金，累计达注册资本50%以上可不再提取[98][99] 预算管理 - 公司每年十月启动下一年度预算编制，次年一月完成[102] - 财务部在预算年度终了后90天内向公司领导提交年度预算执行情况分析报告并报董事会[102] 票据与印章管理 - 公司设置“应收票据”科目核算，出纳在应收票据登记簿逐笔登录[109] - 发票、收据由财务部购买统一管理，使用时号码连续[112] - 财务专用章由财务部指定非出纳专人保管，用于款项收付[114][115] 内部审计 - 公司实行内部审计制度，配备专职审计人员[120] 制度解释与执行 - 本制度由公司财务部负责解释，自董事会通过之日起执行[122][123]