重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元[5] - 会计差错金额影响盈亏性质认定为重大差错[5] - 经审计对以前年度财务报告更正差错金额占净利润5%以上且超500万元认定为重大差错[5] - 财务报告附注披露金额占净资产1%以上担保等或10%以上其他或有事项认定为重大差错[9] - 其他年报信息披露金额占净资产10%以上重大诉讼等交易认定为重大差错[9] - 业绩预告与年报业绩变动方向不一致认定为重大差异[9] - 业绩预告与年报变动幅度或盈亏金额超预计范围20%以上认定为重大差异[9] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达20%以上认定为重大差异[10] 处理流程 - 财务报告重大会计差错更正内审提交董事会审计委员会审议再提请董事会审核[7] - 其他年报信息披露重大错误审计与效能监察部提交总经理办公会审议[11] 责任相关 - 董事长等对年报信息披露和财务报告承担主要责任[12] - 因重大差错被监管采取措施内审查实原因报董事会追责[12] - 五种情形应从重或加重惩处责任人[12] - 处罚前听取责任人意见保障陈述申辩权[12] - 责任追究形式包括通报批评等[13] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[13] - 董事会对责任认定及处罚决议公告披露[15] 制度相关 - 半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[17] - 制度由董事会负责制定、修订并解释[17] - 制度自董事会审议通过之日起生效实施[17]