关联方定义 - 持有公司5%以上股份的法人、自然人及其一致行动人视为关联方[3] - 未来或过去12个月内符合关联方规定情形之一的视为关联方[4] 关联交易定价 - 关联交易定价遵循市场价格原则，无市场价格按成本加成定价，都不适用则按协议价定价[7] 关联交易决策 - 与关联自然人交易30万元以下、与关联法人交易300万元以下或超300万元但占公司最近一期经审计净资产绝对值不超0.5%，由董事长决定并报董事会备案[9] - 与关联自然人交易30万元以上、与关联法人交易300万元且占公司最近一期经审计净资产值绝对值0.5%以上，由董事会审议决定[10] - 与关联人交易（获赠现金资产和提供担保除外）3000万元以上且占公司最近一期经审计净资产值绝对5%以上，由董事会审议通过后提交股东会审议[10] - 为股东、实际控制人及其关联方提供担保，无论金额大小，经董事会审议通过后提交股东会审议[11] - 与公司董事和高级管理人员及其配偶发生关联交易，提交公司股东会审议[12] 审议流程 - 董事会审议涉及特定规定的关联交易，先由独立董事审议，独立董事可聘请中介机构出具独立财务顾问报告[13] - 董事会审议关联交易事项时，关联董事应回避表决；股东会审议时，关联股东应回避表决[10][11] 累计计算与审议 - 连续十二个月内与同一关联人或与不同关联人进行的与同一交易标的相关的关联交易，按累计计算原则适用规定[13] - 首次发生的日常关联交易，依协议交易金额提交董事长、董事会或股东会审议，无具体金额提交股东会审议[13] - 已审议通过且执行中的日常关联交易协议，主要条款变化或期满续签时，依协议交易金额提交审议，无金额提交股东会审议[14] 预计与披露 - 公司可预计年度日常关联交易总金额并提交审议披露，实际超预计金额需重新提交审议[14] - 公司年度报告和半年度报告应分类汇总披露日常关联交易[14] - 与关联人签订的日常关联交易协议期限超三年，每三年重新履行审议和披露义务[14] 豁免与免予 - 部分关联交易可豁免提交股东会审议，如参与公开招标等[15] - 部分关联交易可免予按关联交易方式履行相关义务，如现金认购发行证券等[15] 子公司关联交易 - 由公司控制或持有50%以上股份的子公司关联交易视同公司行为[19] 文件保存 - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保存，期限不少于十年[19]