审计部设置与职责 - 公司内部审计机构为审计部，监督检查业务活动、风险管理等事项[5] - 审计部有要求报送资料、审核财务等多项权限[7] - 主要职责包括检查评估内部控制、审计财务收支等，至少每季度向董事会或审计委员会报告一次[10] 审计委员会职责 - 指导和监督内部审计部门工作，履行指导制度建立、审阅计划等职责[11] 审计计划与报告 - 每个会计年度结束前两个月提交次年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计报告[11] - 至少每年提交一次内部控制评价报告[16] 内部控制相关 - 内部控制制度应涵盖销货及收款等业务环节，审计部可调整[11] - 审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度，重点检查特定事项相关制度[16] 重大事项审计 - 督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况检查一次[18] - 在重要的购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[18][19][20] 子公司与资金审计 - 对控股子公司进行管理控制，审计部至少每季度对募集资金的存放、管理与使用情况检查一次[21][22] 业绩审计 - 在业绩快报对外披露前进行审计[22] 评价与鉴证 - 内部控制评价工作由内部审计机构负责，出具年度内部控制评价报告[26] - 至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告[27] 审计程序与档案 - 日常程序包括拟定计划、确定对象、发出通知等[29][30] - 每个审计项目结束后建立内部审计档案，年度结束后6个月内送交公司档案室归档[33] 报告保管期限 - 审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限5年，其他审计工作报告保管期限为10年[34] 激励与约束 - 建立内部审计部门激励与约束机制，审计委员会参与对内部审计负责人考核[36] 奖惩措施 - 对有突出贡献人员可建议公司给予表扬或奖励，对违规人员可建议给予行政处分、追究经济责任[37][38] 问题处理 - 发现内部审计重大问题应追究责任、处理责任人并向深交所报告[39] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家法律、法规和公司章程执行，抵触时立即修订[41] - 适用于公司全资、控股子公司，解释权归属公司董事会，自董事会审议通过之日起生效[42][43]