审计委员会 - 成员中独立董事应占半数以上并担任召集人，至少一名为会计专业人士[8] 审计流程 - 实施审计前提前7日通知被审计单位[16] - 终结后20日内写出审计报告[16] - 被审计单位7日内交书面意见[16] - 对意见和决定有异议15天内向审计委托人提[16] - 终结后15日内建立审计档案[25] 审计报告提交 - 每年至少向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[19] 审计检查 - 督导至少每半年对重大事件和大额资金往来检查一次[19] 内部控制 - 审查和评价范围包括财务报告和信息披露内控[20] - 重点检查评估对外投资等事项内控[21] - 负责组织实施内控评价并出具年度报告[23] 董事会审议 - 审议年度报告时对内控评价报告形成决议，经审计委员会过半数同意后提交[23] 特殊情况处理 - 会计师事务所出具非标准审计报告，董事会作专项说明[23] 资料保存 - 内部审计资料保存不低于10年[26] 人员管理 - 建立激励与约束机制，监督考核内审人员[28] 违规处罚 - 对违规单位和个人、审计人员提处罚意见报领导批准[29][30] 制度实施 - 经董事会审议批准后实施，修改亦同[34]