会计政策 - 会计年度为公历1月1日至12月31日[5] - 境内子公司以人民币为记账本位币，境外子公司根据经营环境确定本位币[5] - 记账方法为借贷记账法，计量属性有历史成本等[5] - 会计核算以权责发生制为基础，前后处理方法保持一致[5] - 满足特定条件可变更会计政策，不得随意变更操纵财务指标[6] 资金管理 - 采用集中管理模式，设立虚拟资金结算中心[7][8] - 遵循集中、分权等六项原则，实行预算和计划管理[7] 资产核算 - 应收款项按预期信用损失模型测算并计提损失准备[9] - 发出存货计价用加权平均法，低值易耗品等用一次摊销法[9] - 存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量[10] - 在建工程按实际发生成本计量，达到预定可使用状态时结转为固定资产[11] - 固定资产按取得成本初始计量，按年限平均法计提折旧，每年复核预计使用寿命、净残值和折旧方法[11] - 无形资产按实际成本计量，研究阶段支出计当期损益，开发阶段满足条件的支出确认为无形资产[11] 资产清查与减值 - 定期对各类资产清查盘点，确保账账、账实相符[12] - 定期对资产进行减值测试，部分资产已计提减值准备不能转回[12] 融资与投资 - 综合考虑多因素制定年度融资方案，不同债务由不同部门管理[13] - 权益性筹资经董事会等审议批准，债务性筹资经法定审批程序后实施[13.2.1][27] - 投资包括建设项目投资等多种形式，按流程和审批程序管理监督[13.3.1][13.3.3][27] 收入与成本 - 在客户取得商品控制权时确认收入，按相关条件判断履约义务是在某一时段还是某一时点履行[14][17] - 交易价格按相关规则确定，合同含多项履约义务时按单独售价比例分摊交易价格[15][17] - 按权责发生制原则核算成本费用，财务人员严格审核费用并及时入账[21] - 制定成本费用管理制度，明确列支项目、标准、归集分配方法、审批权限及程序[21] - 分设生产成本、制造费用等科目归集核算成本费用，研发费用按项目明细核算[9.4][22] 税务与报告 - 规范税务管理工作，纳税申报等涉税事项应符合税法规定[10.2][23] - 总经理和财务等负责人对财务报告真实性、完整性负责，定期编制并及时对外披露[11.2][11.5][24] 境外子公司管理 - 加强境外子公司财务管理和控制，实施定期财务检查[12.1][12.4][26] 档案与预算 - 严格按法规制定会计档案管理办法，妥善保管，销毁需审批[14.2][14.3][29] - 建立全面预算管理体系，实行分层管理、逐级汇报制度[15.1][15.3][30] - 预算工作遵循全面预算、目标管理等原则[15.4][30] 制度实施 - 本制度由财务管理部负责解释和修改，自董事会审议通过之日起实施[16.2][32]