定期报告披露时间 - 会计年度结束4个月内披露年报，上半年结束2个月内披露半年报，前三个月、前九个月结束后1个月内披露季报，一季报披露不得早于上一年度年报[5] - 变更定期报告披露时间需提前5个交易日向深交所书面申请[17] - 预计年度经营业绩净利润与上年同期相比上升或下降50%以上需1个月内预告[22] - 扣除无关收入后营业收入低于1亿元且利润三者孰低为负需1个月内预告[22] 人员交易限制 - 董事、高管在年报、半年报公告前15日内，季报、业绩预告或快报公告前5日内不得买卖本公司股份[6] 独立董事职责 - 会计年度结束后，听取公司管理层汇报并进行现场考察调研[10] - 年审前接收财务负责人提交的年度审计工作安排及资料，与年审注册会计师沟通审计相关事宜[10] - 披露年报时，就对外担保、资金占用等重大事项及内控自评报告发表意见[11] 审计委员会职责 - 每个报告期结束30日内，听取财务负责人汇报财务和经营成果，考察重大问题[13] - 会计年度结束30日内与年审注册会计师协商确定审计时间安排[13] - 年审注册会计师进场前后审阅财务报表并形成书面意见[13] - 年度审计报告完成后对年报表决，提交董事会审核及相关报告和提案建议[13] - 审议半年度及季度财报并表决，形成决议提交董事会审核[14] 定期报告编制流程 - 董事会秘书负责定期报告编制和披露组织工作[17] - 报告期结束前3个工作日内制定各项工作时间表[18] - 年度报告审计由审计委员会督促进度并沟通问题[18] - 定期报告初稿报高级管理人员审核后形成审核稿[20] - 审议年度和半年度报告的董事会召开前5日（可提前至10日）送达审核稿[20] - 公司应于预约日期在指定报刊或网站披露定期报告[22] 差错认定与责任追究 - 财务报告重大会计差错认定标准：涉及资产等的会计差错金额占最近一个会计年度经审计相应总额5%以上且绝对金额超500万元等[27] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏认定标准：遗漏年报章节内容；未披露涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上且绝对金额超1000万元的重大诉讼等[29] - 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异应追究责任人责任[26] - 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异应追究责任人责任[26] - 提供资料不及时或不准确导致定期报告延期披露或者多次修正应追究责任人责任[26] - 年报信息披露重大差错责任追究主要形式包括公司内通报批评、警告等[30] - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入公司对相关部门和人员的年度绩效考核指标[31] 差错处理 - 对以前年度已公布年度财务报告更正，需聘请具证券业务资格会计师事务所审计[27] - 财务报告存在重大会计差错更正事项，审计部收集资料调查后提交董事会审计委员会审议，董事会做专门决议[28] - 对其他年报信息披露重大错误或遗漏，审计部收集资料形成书面材料提交公司董事会审议[31] 制度相关 - 本制度相关事宜按《公司法》等有关规定执行[33] - 本制度与有效法律等冲突时以其为准[33] - 本制度由公司董事会负责制订、解释及修订[33] - 本制度经董事会审议通过之日起生效实行[33]