制度适用人员 - 制度适用于控股股东、实控人、持股5%以上股东等相关人员[3] 职责分工 - 董事会秘书负责年报编制组织和披露工作，财务部负责编制财务报表[6] 差错认定 - 财务报告重大会计差错：涉及资产、负债等差错绝对金额超1000万元[8][11] - 财务报告重大会计差错：经审计对以前年度更正，差错金额占近一会计年度经审计净利润5%以上且超1000万元[8] - 其他年报信息披露重大差错：涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上的担保、重大合同等[8][9] 责任追究 - 年报信息披露重大差错责任追究形式包括责令改正、通报批评等[12] 处理流程 - 内部审计部门收集资料调查责任，提交董事会审计委员会审议，董事会作决议[14] - 更正以前年度财务报告需聘请符合规定的会计师事务所审计[17] - 年报信息披露差错应按深交所规定披露更正信息[18] - 半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[17]