投资定义 - 短期投资指持有时间不超1年（含）的投资，长期投资指超1年（不含）的投资[5] 子公司定义 - 控股子公司指公司持有其50%以上股份或能决定董事会半数以上成员组成或实际控制的公司[8] 投资检查 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对公司对外投资实施情况检查一次[13] 投资审批 - 实物作价大幅低于评估价值以实物作价投资时应由董事会批准[15] - 对外投资额大于被投资单位账面净资产中所享有份额或溢价投入资本应经董事会专门批准[16] 财务核算 - 财务部门应对对外投资活动完整记录和详尽核算，期末进行成本与市价孰低比较[18] 资产登记与盘点 - 公司购入投资资产应尽快登记于公司名下防止舞弊[18] - 内部审计人员或不参与投资业务人员定期盘点投资资产并核对账实[19] 投资处置 - 处置对外投资需分析论证并提交有权机构或人员审批，权限与实施投资相同[20] - 处置对外投资行为须符合国家法律法规规定[21] 审议标准 - 对外投资提交董事会审议标准：资产总额占比10%以上；营收占比10%以上且超1000万元；净利润占比10%以上且超100万元；成交金额占比10%以上且超1000万元；利润占比10%以上且超100万元[23] - 对外投资提交股东会审议标准：资产总额占比50%以上；营收占比50%以上且超5000万元；净利润占比50%以上且超50万元；成交金额占比50%以上且超5000万元；利润占比50%以上且超500万元[24] 交易原则 - 交易适用连续十二个月累计计算原则达披露标准可仅披露本次交易[25] - 交易适用连续十二个月累计计算原则达股东会审议标准可仅提交本次交易审议[25] 其他规定 - 对外投资设立公司以协议约定全部出资额适用相关规定[25] - 董事会可委托非经办人对投资项目评价分析[26] 内控监督 - 内部审计部门应建立对外投资内控监督检查制度[28] - 对外投资检查内容包括岗位设置、授权审批、决策等多方面[28] - 发现内控薄弱环节审计部门报告有关部门纠正完善[28] 制度生效与解释 - 本制度由董事会制订报股东会批准后生效，由董事会负责解释[33][34]