审计委员会 - 由三名或以上董事会成员组成[6] - 指导和监督内部审计制度的建立和实施[7] - 根据内审部评价报告对财务报告和信息披露相关内控出具年度自评报告[23] 内审部人员配置 - 配置不少于三名专职人员从事内部审计工作[8] - 负责人由审计委员会提名，董事会任免[9] 内审部工作汇报 - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[14] - 每年至少向审计委员会提交一次内部控制自我评价报告和内部审计报告[15] 内审部工作内容 - 对公司财务信息、内部控制等情况进行检查监督[7] - 负责对公司各内部机构等的内部控制制度进行检查评估[13] - 对公司各内部机构等的会计资料及经济活动进行审计[13] - 协助建立健全反舞弊机制并关注检查舞弊行为[14] - 以业务环节为基础开展审计工作并评价内控有效性[14] - 至少每半年对公司重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[15] 内审部工作时间安排 - 在会计年度结束前一个月提交下一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[15] 审计通知书与整改 - 下达审计通知书原则上应提前三日送达被审计单位[21] - 被审计单位应在规定期限内制定书面整改方案报送内审部[21] 报告审议与披露 - 内控自评报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[24] - 公司应在年度报告披露同时在指定网站披露内控自评等报告及相关意见[24] 违规处理 - 违反规定的单位和个人，内审部提出处罚意见报公司批准后执行[26] - 审计人员违规可进行行政处分和经济处罚[29] - 被审计单位重大违法应追究责任并承担赔偿[29] - 审计发现违规按公司制度处罚责任单位和责任人[29] 奖励与证据档案 - 对有功人员给予精神或物质奖励[29] - 审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[31] - 审计工作结束后需编制、复核、整理和归档工作底稿[31] - 内审部应建立工作底稿保密和档案管理制度[31] - 内部审计相关资料保存时间不少于10年[31] 制度修订与生效 - 制度修订需经审计委员会批准并董事会审议通过[33] - 制度自董事会通过之日起生效实施[34]