控股子公司定义 - 控股子公司包括全资子公司、持股超50%子公司和持股未超50%但有实际控制权子公司[4] 审批标准 - 交易资产总额占上市公司最近一期经审计总资产50%以上等7种情形由股东会审批[6] - 交易资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上等6种情形由董事会审批[7] - 未达股东会和董事会审批标准的对外投资事项由董事会授权总经理审批[8] 部门职责 - 战略与投资委员会负责对重大投资项目进行效益评估等工作[9] - 负责对外投资管理的部门对项目进行可行性研究与评估[12] - 董事会审计委员会及审计部对对外投资进行定期或专项审计[12] - 财务部负责对外投资的财务管理及相关手续办理[12] - 负责对外投资管理的部门对长期权益性投资进行日常管理[13] - 董事会秘书办公室对对外投资项目进行合规性审查[14] 投资方案 - 确定对外投资方案应考虑现金流量等指标并选最优方案[16] - 对外投资项目实施方案变更需经公司相关层级审查批准[16] 投资流程 - 签订投资合同或协议前不得支付投资款或办理资产移交，完成后应取得投资证明[17] - 用实物或无形资产投资需经评估，评估结果经决议或决定后方可出资[18] - 对外投资项目实施后应派驻人员跟踪管理，发现异常及时报告[17] 资产处置 - 对外投资资产处置需按规定金额限制经决议或决定后执行[20] 报告与监督 - 负责对外投资管理的部门应在项目实施后三年内至少每年一次向董事会书面报告[22] - 审计委员会、内部审计部门行使对外投资活动监督检查权[22] 信息披露与文件保管 - 对外投资应按规定履行信息披露义务[25] - 对外投资相关文件正本由各部门整理归档保管，副本及会议资料由董事会秘书保管[25]