内部控制评价原则与负责主体 - 公司实施内部控制评价遵循全面性等五项原则[2] - 董事会负责公司内部控制的设计、运行和评价工作[4] 评价范围与类型 - 评价范围为公司本部及下属各子、分、控股公司所有营运环节及管理制度[8] - 公司内部控制评价包括年度评价和日常评价[10] 评价时间与程序 - 年度评价在每年年度结束后至年度报告提交董事会审议前完成[10] - 日常评价为不定期评价，视具体情况而定[10] - 内部控制评价程序包括制定方案、现场测试等环节[14] 缺陷分类与认定标准 - 公司将内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷两类[21] - 资产总额潜在错报按比例划分重大、重要、一般缺陷[14] - 营业收入潜在错报按比例划分重大、重要、一般缺陷[15] - 利润总额潜在错报按比例划分重大、重要、一般缺陷[15][17] - 财务报告和非财务报告内部控制有重大、重要缺陷定性标准[15][17] - 重大和重要缺陷由董事会最终认定，一般缺陷由审计部及公司管理层认定[20] 报告相关 - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[12] - 内部控制评价报告涵盖董事会声明等多方面内容[20][21][22] - 公司审计部需编制内部控制缺陷认定汇总表并报告[18] - 公司审计部需关注内控评价报告基准日至发出日影响内控有效性因素并调整评价结论[25] - 公司以每年12月31日为年度内控评价报告基准日，应在基准日后4个月内报出[25] 其他 - 公司内控评价相关文件资料由审计部整理归档，保存不少于10年[25] - 公司所有内控评价活动由董事会审计委员会统一监督[25] - 对检查评价公正性有质疑可向董事会审计委员会反映[25] - 公司董事会根据评价结论对相关单位、人员奖惩并纳入考核机制[25] - 制度未尽事宜或与法规冲突以法规规定为准[25] - 制度与公司章程不一致以章程为准[25] - 制度由公司董事会制定、解释和修订[25] - 制度自公司董事会审议通过之日起正式实施[25]