制度适用范围 - 制度适用于公司、全资子公司及控股子公司[3] 审计委员会要求 - 审计委员会成员中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少有一名独立董事为会计专业人士[4] - 审计委员会指导和监督内部审计制度的建立和实施等六项主要职责[6] 内部审计机构职责 - 内部审计机构对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查[7] - 内部审计机构对公司相关公司内部控制制度等进行检查和评估等四项主要职责[8] - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次工作[8] - 内审部以与财务报告和信息披露事务相关业务环节为基础开展审计工作[8] - 内审部将大额非经常性资金往来等事项相关内部控制制度作为检查和评估重点[13] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[13] 内部控制评价 - 公司将内部控制制度的健全完备和有效执行情况作为绩效考核重要指标之一[18] - 董事会应根据内审部报告出具年度内部控制自我评价报告[20] - 内部控制自我评价报告应包含声明、评价情况、缺陷及整改措施等内容[20][21] - 公司董事会审议年度报告时应对内部控制自我评价报告形成决议[21] - 公司应在年度报告披露同时披露内部控制相关报告[22] - 会计师事务所出具非标准报告时董事会应做专项说明[22] - 专项说明应包含事项情况、影响程度、意见及消除措施[22] 奖惩措施 - 对突出贡献的内部审计人员给予表彰或奖励[24] - 对违反制度的被审计对象给予处分、处罚或提请处理[24] 制度管理 - 制度由董事会负责制定、解释和修订[28] - 制度自董事会审议通过之日起生效[28]