财务人员管理 - 财务人员后续教育时间每年不少于24小时[10] - 公司每年组织不少于3个工作日业务培训[10] - 财务人员实行轮岗制度[10] - 财务人员工作变动或离职应做好交接[10] 财务管理体制 - 公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制[6] - 公司对分支机构、子公司实行财务垂直管理[7] - 财务负责人由总经理提名，董事会聘用或解聘[8] - 公司财务部负责财务管理与会计核算[8] - 各级财务机构和人员对公司实行财务会计监督[9] 预算管理 - 预算管理包括编制、审批、执行等环节[13] - 公司于每年10月下达下一年度预算编制原则和要求[17] - 公司年度预算由各部门先编制，再由财务部汇总编制草案，经预算管理决策机构审查通过[17] - 公司各部门根据生产经营情况编制月度预算，参照年度预算编制流程[17] - 公司预算确定后原则上不得调整，遇重大情况需按规定程序审批[18] 货币资金管理 - 公司货币资金收支与记账、经办与审核、支票保管与印章保管岗位分离[20] - 公司货币资金支付批准权限统一由总经理行使，可授权他人[21] - 公司办理货币资金支付业务需经申请、批准、复核、支付四个程序[21][22] - 公司合理设定库存现金限额，超限额现金及时存入银行[22] - 公司现金收入及时存入银行，特殊情况坐支需经银行批准[23] - 公司严格按规定管理银行账户，定期检查清理[24] - 货币资金核算人员每月至少核对一次银行账户并编制余额调节表[25] 费用管理 - 公司实行费用预算控制，各部门负责人为预算责任人[30] - 费用报销需以合理合法真实凭据为依据，报销单与发票金额等需一致[32] 往来账款管理 - 会计人员要准确及时做好各类往来账款核算工作[35] - 财务人员至少每月与往来单位核对清理各种往来账款[35] - 应收款项按月与往来单位和欠款人核对，不符查明原因处理[36] - 销售部负责应收账款催收，财务部负责管理并分析情况[36] - 公司对可能成为坏账的应收账款按规定计提坏账准备[37] - 应付款项涉及采购、工程等预付款及税费等[37] - 公司建立采购与付款业务岗位分工，岗位不相容[37] - 采购和工程分包付款需填写申请并按规定审批[39] - 月末与往来单位核对应付款余额[39] - 各项社保费用应按规定期限付款[39] - 年末对往来账户清理，对呆账坏账计提准备[39] 资产核算与管理 - 公司存货包括原材料、在产品等六类[41][42] - 财务部门对存货分品种明细核算[43] - 公司坚持存货定期盘点制度[43] - 固定资产根据用途分四类[47] - 固定资产净残值率按5％计算[49] - 固定资产购置需填写申请单并审批[50] - 固定资产清查分年中清查和年末清查[51] - 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内摊销，不确定的每年复核并减值测试[55] - 长期待摊费用在收益期限内分期平均摊销[55] 财务报告 - 会计年度为每年1月1日至12月31日[57] - 年度报告应在会计年度结束之日起4个月内披露[63] - 中期报告应在会计年度上半年结束之日起2个月内披露[63] - 季度报告应在会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内披露[63] - 月度及季度报表包括资产负债表、利润表、现金流量表[63] - 中期和年度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注[63] - 财务报告编制以元为单位，保留两位小数，列示两期比较数据[64] 会计电算化 - 公司开展会计电算化工作，采用经评审的会计核算软件[66] - 公司财务部配备会计电算化软、硬件设施，保证财务核算系统正常运行[66] - 公司使用经财政部鉴定通过的财务软件，确保各方面操作合法[66] - 系统管理员定期检查保养设备并做好电算化会计档案备份[66] - 系统操作员按要求编制凭证，录入凭证审核后装订存档[66] - 各操作人员对密码负责，离开现场需退出系统[66] 会计档案管理 - 会计档案保管期限从会计年度终了后第一天算起，分永久、定期两类[68] - 公司其他部门或外单位查阅等会计档案需批准并登记，禁止篡改损坏[69] - 会计档案保管人员变更需编制移交清册并办移交手续[69] - 电算化会计档案管理要做好防磁等工作，重要档案双份存放[69]