财务报告差错界定 - 资产、负债会计差错金额占最近年度经审计资产总额5%以上且超1000万元[5] - 净资产会计差错金额占最近年度经审计收入总额5%以上且超1000万元[5] - 收入会计差错金额占最近年度经审计收入总额5%以上且超1000万元[5] - 利润会计差错金额占最近年度经审计收入总额5%以上且超500万元[5] - 以前年度财务报告更正会计差错金额占最近年度经审计净利润5%以上且超500万元[6] 信息披露问题 - 会计报表附注中占最近年度经审计期末净资产1%以上担保未披露[9] - 其他年报信息占最近年度经审计期末净资产10%以上重大诉讼等未披露[9] - 业绩预告与年报业绩变动方向不一致且无合理解释[9] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超预计范围20%以上且无合理解释[10] - 业绩快报与定期报告数据差异达20%以上且无合理解释[10] 责任认定与追究 - 年报信息披露重大差错董事长等承担主要责任[11] - 因重大差错被监管部门采取措施内审部门查实原因[11] - 六种情形应从重或加重惩处责任人[11] - 四种情形应从轻、减轻或免于处理责任人[12] - 处罚前应听取责任人意见[12] - 责任追究形式包括内部通报批评等六种[13] - 责任追究结果可纳入年度绩效考核[13] - 董事会责任认定及处罚决议以临时公告披露[13] 制度适用与执行 - 季度报告、半年报信息披露差错责任追究参照执行[15] - 本制度由董事会负责解释和修订并施行[15]