内部审计人员与组织架构 - 公司内部审计人员数量原则上不得少于员工人数的5‰，且一般不少于5人[6] - 董事会对内部审计独立性、有效性承担最终责任[5] - 董事会决定内部审计部门设置，批准基本制度等[5] - 审计委员会根据董事会授权，审核内部审计重要制度等[5] - 内部审计部在公司党委、董事会直接领导下开展工作[5] 内部审计职责与权限 - 内部审计部主要职责包括建设制度体系、制定规划计划等[8] - 内部审计部拥有知情权、监督权和建议权等必要权限[9] 内部审计对象与业务类型 - 公司内部审计对象包括各部门、分支机构和子公司等[10] - 公司内部审计业务类型包括经济责任、常规、专项、审计调研等审计[11] 内部审计工作内容与重点领域 - 公司内部审计工作内容涵盖战略政策落实、财务收支等多方面[12][13] - 公司内部审计重点领域有合规经营、内部控制等审计[13] 内部审计项目工作程序 - 内部审计项目工作程序分准备、实施、报告、督促整改四阶段[16] - 审计组实施审计前原则上应下发审计通知书，特殊业务有例外[16] - 审计结束后审计组应及时出具审计报告并征求意见[17] 申诉与复查机制 - 被审计方对审计报告有异议可在30日内向内部审计部申诉[18] - 内部审计部收到申诉应在90日内提出复查意见[18] 外部力量参与审计 - 除重大或涉密事项，经批准可聘请外部力量开展内部审计[21] - 公司不得将内部审计委托给特定外部机构[22] 内部审计薪酬与汇报 - 内部审计部负责人工作考核评价称职，薪酬收入总额不低于公司其他同职级人员中位数；内部审计部工作考核评价合格，按人均不低于公司总部其他同职级人员平均水平确定薪酬收入总额[34] - 内部审计部定期向公司党委和董事会或审计委员会汇报工作，汇报内容包括年度计划、制度建设等[24][25] 内部审计管理与监督 - 内部审计部接受上级审计机构指导监督，对子公司实行集中与分级管理结合的审计机制[24][25] - 内部审计质量管理包括遵守职业道德、提升人员能力等内容[28] 整改与协同机制 - 公司建立内部审计发现问题整改机制，被审计单位负责人为整改第一责任人[31] - 公司建立监督协同机制，加强内部审计与其他监督力量统筹，做好与外部审计协调[32] 问责与考核机制 - 内部审计部对违规事项提请问责，重大违纪违法移交有权机关处理[32] - 公司完善考核任免机制，将审计结果及整改情况作为人员考核等重要依据[32] - 公司对内部审计部和人员建立考核机制，对表现优秀者给予表彰奖励[34][35] 制度修订与施行 - 本制度由内部审计部修订，经董事会审议通过发布实施，自发布日起施行，原制度废止[37] 其他 - 公司应加强内部审计文化建设和宣导[3] - 公司党委应加强对内部审计工作的领导[2]