制度与范围 - 制度制定目的是完善公司治理、规范经济行为等[4] - 内部审计是对公司及控股子公司经济活动监督评价[4] - 内部审计范围包括公司本部及下属相关部门或企业[4] 机构与人员 - 公司设立审计部作为内部审计机构并配备专职人员[8] - 内审人员应具备专业知识和业务能力[9] - 审计部负责人应具备审计或会计中级以上职称[10] - 审计人员需熟悉法规制度，具备专业学识和经验[7] 职责与权限 - 审计部职责包括制定制度、审计财务等多项工作[18] - 公司保障审计部拥有履行职责必需的权限[21] 审计流程 - 审计部根据公司年度重点制订年度审计计划报董事会批准[11] - 审计通知书提前五天送达，特殊业务实施时送达[11] - 被审计单位按要求完成自查并报送报告[11][12] - 内审人员运用方法获取证据记录于底稿[15] - 审计报告经审核定稿报送董事长审批[15] - 审计部根据报告做决定或意见书报领导批准后送达[15] - 被审计单位执行决定并整改，报告董事长并抄报审计部[15] 异议与复审 - 被审计单位对征求意见稿有异议5个工作日内提书面意见[15] - 被审计单位接到决定5天内可提书面复审申请[15] 报告提交 - 年度终了，审计部向董事会及其审计委员会提交年度报告[15]