重大会计差错认定 - 涉及资产、负债会计差错金额占近一年经审计资产总额5%以上且超500万元认定为重大[6] - 涉及净资产会计差错金额占近一年经审计净资产总额5%以上且超500万元认定为重大[6] - 涉及收入会计差错金额占近一年经审计收入总额5%以上且超500万元认定为重大[6] - 涉及利润会计差错金额占近一年经审计净利润5%以上且超500万元认定为重大[6] 重大错误或遗漏认定 - 会计报表附注中涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担保或10%以上的其他或有事项认定为重大[9] - 年报信息披露中涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁认定为重大[11] - 年报信息披露中涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的担保或对股东等关联人担保认定为重大[11] - 年报信息披露中涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同等交易认定为重大[11] 重大差异认定 - 业绩预告预计业绩变动幅度或盈亏金额超出原先预计范围达20%以上且无合理解释认定为重大[12] - 业绩快报中的财务数据和指标与定期报告实际数据和指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为重大[12] 差错处理与责任 - 年报信息披露重大差错由内部审计部门调查并提交董事会审议[14] - 董事长、总经理等对年报及财务报告披露承担主要责任[15] - 因重大差错被监管采取措施，内审应查实原因并追究责任[15] - 责任人主观故意等情形应从重或加重惩处[15] - 阻止不良后果等情形应从轻、减轻或免于处理[15] - 作出处罚前应听取责任人意见保障申辩权利[16] - 责任追究主要形式包括通报批评、警告等[17] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[17] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告对外披露[17] - 季度报告、半年报信息披露差错责任追究参照本制度执行[19]