财务报告差错认定 - 资产、负债差错金额占近一年经审计资产总额10%以上为重大差错[7] - 净资产差错金额占近一年经审计净资产总额10%以上为重大差错[7] - 收入差错金额占近一年经审计收入总额10%以上为重大差错[7] - 利润差错金额占近一年经审计净利润10%以上为重大差错[7] 业绩差异认定 - 预计业绩变动幅度或盈亏金额超原先预计范围达20%以上且无合理解释为重大差异[14] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际差异幅度达20%以上且无合理解释为重大差异[14] 责任追究 - 公司确保财务报告真实，不得干扰审计[2] - 年报信息披露重大差错追究责任人责任[3][4] - 财务报告重大会计差错更正，审计监察部收集资料等提交审议[8] - 其他年报披露问题，审计监察部处理并提交审议[14] - 董事长等对年报及财务报告承担主要责任[15] - 被监管部门采取措施，审计监察部查实原因等[16] - 情节恶劣从重或加重处理[16] - 有效阻止不良后果从轻、减轻或免于处理[17] - 处理责任人前听取意见保障权利[17] - 责任追究形式包括责令改正等[19] - 责任追究结果纳入年度绩效考核[19] - 董事会责任认定及处罚决议以临时公告披露[19] - 半年报信息披露重大差错责任追究参照执行[22] 制度生效 - 本制度自董事会审议通过之日起生效[24]