报告披露时间 - 年度报告应在会计年度结束之日起4个月内披露[11][12] - 中期报告在上半年结束之日起2个月内披露[11][12] - 季度报告在第3、9个月结束后1个月内披露[11][12][15] - 净利润与上年同期相比变动超50%等情形需在会计年度结束之日起1个月内进行业绩预告[15] - 公司股票因财务类强制退市情形被实施退市风险警示，应于会计年度结束之日起1个月内披露年度业绩预告[18] 报告内容要求 - 年度、中期、季度报告应记载公司基本情况、主要会计数据和财务指标等内容[13][14][15] 特殊情况处理 - 公司财务会计报告被出具非标准审计意见，需按规定提交相关文件并披露[17] - 公司最近一个会计年度财务会计报告被出具否定或无法表示意见审计报告，应在其后半年度和三季度报告中说明情形是否消除[17] - 公司半年度报告拟进行利润分配（仅现金分红除外）等情形需聘请会计师事务所审计[11] - 公司财务报告存在问题需及时披露更正[18] 股权相关披露 - 任一股东所持公司5%以上股份出现质押等情况需披露[20] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人相关情况变化需告知公司[39] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押等情况需告知公司[39] - 通过委托或信托持有公司5%以上股份的股东或实际控制人应告知委托人情况[41] 重大事件披露 - 公司需在董事会决议等时点及时披露重大事件信息[24] - 筹划事项持续久应分阶段披露进展并提示风险[25] - 已披露事项重大变化需及时披露进展公告[22] - 控股、参股公司重大事件影响股价时公司应披露[22][24] - 公司收购等行为致股本等重大变化需披露权益变动[27] - 证券异常交易或媒体消息有重大影响时公司应澄清[28] 披露流程与责任 - 信息披露应通过深交所认可方式报送符合要求文件[27] - 公司董高应对信息披露真实性等负责[29] - 公司总经理等编制定期报告草案，提请董事会审议[31] - 审计委员会对定期报告财务信息事前审核，全体成员过半数通过后提交董事会[31] - 董事会应确保定期报告按时披露，不得披露未经审议的报告[33] - 公司重大事件报告、审核、披露有明确程序[34] - 董事会秘书负责组织协调公司信息披露事务[35] - 董事会应定期自查信息披露事务管理制度实施情况[44] - 公司相关人员对应披露信息负有保密义务[46] - 公司实行保密责任人制度，各级负责人为保密第一责任人[47] - 公司可在非交易时段发布应披露信息，但需在下一交易时段前披露公告[47] 豁免与暂缓披露 - 符合条件的信息可按规定豁免或暂缓披露[49] - 暂缓披露信息需满足未泄露、知情人承诺保密、交易无异常波动等条件[50][51] - 信息披露暂缓、豁免事项需经初审、审核、董事长签署决定[51] 档案管理与责任追究 - 董事会办公室负责信息披露相关文件档案管理[53] - 失职导致信息披露违规，责任人将受处分并可能被要求赔偿[55] - 违反信息披露规定造成损失，应承担行政、民事责任，构成犯罪追究刑事责任[56] 制度相关 - 本制度经董事会审议通过生效施行，由董事会负责解释[58][59]