内部审计报告频率 - 内部审计部门至少每季度向董事会或其专门委员会报告一次工作[6] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[10] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[14] 内部审计计划与报告时间 - 内部审计部门应在会计年度结束前二个月提交次一年度审计计划，结束后二个月提交年度审计工作报告[7] 内部审计职责与范围 - 公司设立内部审计部门，对董事会负责并报告工作，审计委员会指导监督其工作[5] - 内部审计涵盖销货及收款、采购及付款等业务环节，可依行业和经营特点调整[7] 内部审计证据要求 - 内部审计人员获取的审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[8] 内部控制评价与缺陷处理 - 内部审计部门评价内部控制有效性，重点检查对外投资等事项相关制度[11] - 内部审计发现内部控制缺陷，督促整改并后续审查，纳入年度计划[20] - 内部审计发现重大缺陷或风险，及时向审计委员会或董事会报告[21] 重要事项审计 - 重要对外投资等事项发生后，内部审计部门及时审计并关注特定内容[22] 审计档案管理 - 审计档案保管时间分永久、长期（10年至50年）和短期（10年以下）三种类型[25] - 当年完成审计项目应在本年度立卷归档，跨年度在审计终结年度立卷归档[24] 内部审计奖惩建议 - 内部审计部门可对模范部门和个人向董事长、总经理提奖励建议[28] - 内部审计部门可对违规部门和个人向董事会提处分、追究经济责任建议[28] 违规人员处理 - 董事会可对违规内部审计人员给予处分、追究经济责任[29] 制度生效与解释 - 制度由董事会审议通过后生效[33] - 制度由董事会审计委员会负责解释[34] 制度执行原则 - 制度未尽事宜按国家法律等规定执行[32] - 制度与国家日后规定抵触时按国家规定执行[32]