审计部门设置 - 公司应设置审计部并配置不少于三名专职审计人员[6] 工作汇报频率 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[8] - 内部审计部门每季度至少向董事会或审计委员会报告一次工作情况和问题[15] - 内部审计部门至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[15] 特定事项检查 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对特定事项检查一次[9] 计划与方案审批 - 审计部编制年度审计工作计划经审计委员会审批后执行[12] - 审计项目负责人编制项目审计方案经审计部负责人批准后实施[13] 审计通知与意见反馈 - 除突击审计外，审计部应提前三天送达审计通知[13] - 被审计单位应在接到审计报告初稿五个工作日内提书面意见[15] 缺陷整改与审查 - 审计部对发现的内部控制缺陷督促整改并进行后续审查[15] 审计决定执行 - 被审计单位应书面报告审计决定执行情况[16] - 未按要求执行审计决定，审计部建议问责[16] 复审流程 - 被审计单位有异议，应在5个工作日内申请复审[16] - 复审小组在公司负责人决定后5个工作日内复审[16] - 复审结论为终审决定，被审计单位必须执行[16] 审计档案管理 - 审计档案包括工作计划、报告等资料[17] - 审计部应在审计报告签发后1个月内整理档案[17] - 重大及有长期价值档案永久保管，其他保存10年[17] - 销毁审计档案需经董事会或公司负责人批准[17] 制度施行与解释 - 本制度经董事会审议批准后施行，由审计委员会解释[19]