内部控制缺陷标准 - 财务报告内控重大缺陷潜在错报占合并净资产超5%[8] - 财务报告内控重要缺陷潜在错报占比3%-5%[8] - 财务报告内控一般缺陷潜在错报占比低于3%[8] - 非财务报告内控重大缺陷直接损失1000万以上[9] - 非财务报告内控重要缺陷损失500-1000万[10] - 非财务报告内控一般缺陷损失低于500万[11] 报告时间 - 年度内控评价报告基准日为12月31日[12] - 应于基准日后4个月内报出[12] 评价程序与方案 - 内控评价程序含制定方案等[7] - 评价工作方案含范围等内容[7]