关联方定义 - 持有公司5%以上股份的法人或其他组织及其一致行动人是关联法人[5] - 直接或间接持有公司5%以上股份的自然人是关联自然人[5] 关联交易审批 - 与关联法人交易300万元以上且占净资产绝对值0.5%以上、与关联自然人交易30万元以上需董事会批准并披露[11][12] - 与关联人交易3000万元以上且占净资产绝对值5%以上需评估或审计并提交股东会审议[12] 关联交易定价与结算 - 关联交易定价适用国家定价、市场价格和协商定价原则，无定价按成本加合理利润确定[9] - 关联交易价款每季度按协议约定结算和支付[9] 关联交易管理 - 财务部跟踪关联交易市场价格及成本变动并报董事会备案[9] - 不得向董事、监事、高级管理人员提供借款[11] - 为关联人提供担保不论数额大小均需董事会审议后提交股东会审议[12] 关联交易披露 - 披露关联交易需向证券交易所提交公告文稿等文件[15] - “提供财务资助”等事项以发生额为披露计算标准，连续十二个月累计计算[17] 关联交易审议原则 - 与同一关联人或不同关联人进行与同一交易标的相关的交易按累计原则适用规定[17] - 首次进行日常关联交易依协议金额提交董事会或股东会审议，无金额提交股东会[19] - 已执行协议条款重大变化或期满续签需重新审议[18] - 可预计当年日常关联交易总金额提交审议披露，超预计金额需重新审议[18] 关联交易表决 - 董事会审议关联交易关联董事回避，非关联董事过半数出席可举行会议，决议须非关联董事过半数通过，不足三人提交股东会[22] - 股东会审议关联交易关联股东回避，扣除关联股东有表决权股份数后非关联股东表决[21] 其他规定 - 与关联人达成特定关联交易可免予履行相关义务[22] - 控股子公司与关联人发生关联交易视同公司行为履行审批及披露义务[24] - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保存，期限不少于10年[24]