选聘流程 - 选聘需经审计委员会审核、董事会审议、股东会决定，不得提前聘请[3] - 应聘事务所应具备独立法人资格、固定工作场所等条件[3] - 审计委员会可提聘请议案并负责选聘及监督[5] - 选聘程序含提要求、报资料、审核后报董事会和股东会，聘期一年可续聘[5] - 选聘方式有竞争性谈判、公开招标等，公开选聘需官网发文件[6] 续聘与改聘 - 续聘时审计委员会需评价工作，否定则改聘[7] - 公司解聘或不再聘任需提前15天通知[13] - 审计委员会审核改聘提案应约见前后任并评价质量[13] - 董事会通过改聘议案后发股东会通知，前任可陈述意见[14] - 事务所主动终止，审计委员会应了解原因并报告董事会[14] 评价要素与费用 - 选聘评价要素含审计费用报价等，质量管理权重不低于40%，费用报价不高于15%[7] - 审计费用报价得分按公式计算，聘任期内可合理调整[8] 人员与资料 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计满5年，后连续5年不得参与[8] - 文件资料保存期限为选聘结束起至少10年[10] 监督与制度 - 审计委员会应对特定情况谨慎关注[12] - 审计委员会应对选聘监督检查，结果涵盖在年度报告中[12] - 事务所严重违规，股东会决议不再选聘[12] - 公司更换事务所原则上应在被审年度第四季前完成[14] - 审计委员会发现违规按程序处理[16] - 本制度由董事会修订解释，股东会通过生效[18]