审计委员会设置 - 公司应在董事会下设立审计委员会，成员全为董事[5] - 审计委员会中独立董事应占半数以上并担任召集人，至少一名为会计专业人士[5] 人员与会议要求 - 内部审计专职人员不少于三人[5] - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议内部审计报告，至少每季度向董事会报告一次工作[9] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[10] 计划与报告提交 - 内部审计部门应在会计年度结束前两个月提交次一年度计划，结束后两个月提交年度报告[10] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[14] 审计业务范围 - 内部审计通常涵盖销货及收款、采购及付款等业务环节[11] - 内部审计部门应在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保和关联交易事项发生后及时审计[16][17][18][35] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况进行一次审计[19] - 内部审计部门在业绩快报对外披露前对其进行审计[37] 评价与披露 - 审计委员会根据内部审计部门报告出具年度内部控制自我评价报告[23] - 公司董事会在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[23] - 公司至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关内部控制有效性出具一次鉴证报告[23] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会、审计委员会需做专项说明[23] - 公司在年度报告披露时在指定网站披露内部控制自我评价报告和鉴证报告[24] 违规处理与制度生效 - 被审计单位违规，内部审计部责令改正，严重的报董事会处理[26] - 本制度由公司审计委员会负责解释，自董事会审议通过后生效[28][29]