资产减值比例 - 商业承兑汇票计提坏账准备比例为5%[4] - 账龄1年以内应收款项预期信用损失率为5%[6] - 账龄1 - 2年应收款项预期信用损失率为10%[6] - 账龄2 - 3年应收款项预期信用损失率为20%[6] - 账龄3 - 4年应收款项预期信用损失率为30%[6] - 账龄4 - 5年应收款项预期信用损失率为50%[6] - 账龄5年以上应收款项预期信用损失率为100%[6] 合同资产减值 - 正常合同资产组（不含未到期质保金）按近三年历史结算额与合同额偏差率计提预期减值损失[7] - 未到期质保金按近三年质保金历史损失率计提预期减值损失[7] - 异常合同资产组采用个别认定法计提预期减值损失[7] 在建工程减值 - 在建工程长期停建且预计未来3年内不会重新开工应进行减值测试[12] 核准权限 - 事业部总经理核准单项资产减值准备计提金额需满足20万≤[17] - 总经理核准单项资产减值准备计提金额需满足最近一期经审计总资产0.5%≤[17] - 董事长核准单项资产减值准备计提金额需满足占公司最近一期经审计总资产的0.5%以上5%以下[17] - 董事会核准单项资产减值准备计提金额需满足占公司最近一期经审计总资产的5%以上20%以下[17] - 股东会核准单项资产减值准备计提金额需满足≥最近一期经审计总资产20%[17] 流程职责 - 财务部负责收集、整理各单位的资产减值测试资料并进行账务处理[15] - 各归口资产管理部门会同财务部检查资产减值迹象，存在时书面编制减值报告[15] - 财务部组织清查资产，比较账面价值与可收回金额确认减值损失和准备[15] - 资产减值准备计提至少经归口资产管理或责任部门以及财务部门负责人审核，总经理、总裁或董事长核准[14]