审计部设置 - 公司设立审计部，在审计委员会指导下独立开展工作并报告[5] - 审计部配备专职人员，可临时聘请专家和技术人员[7] - 审计部履行职责经费列入公司预算[9] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度建立实施、审阅计划报告等[11] 审计部职责 - 建立优化制度、制定计划、审计财务资料等[14] - 将重要事项作为年度工作计划必备内容[16] 审计范围与职权 - 内部审计涵盖财务报告和信息披露相关业务环节[16] - 审计部有要求报送资料、检查账目等职权[16] 审计工作流程 - 根据公司情况确定年度审计重点并编制计划[19] - 实施审计提前3日发通知，特殊经批准可不发[20] - 被审计单位3个工作日反馈审计报告意见，逾期视同无异议[21] 审计档案与报告 - 审计档案保存期限不少于10年[23] - 内部控制自我评价报告含制度健全性、缺陷处理等内容[25] 报告审议与披露 - 董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[26] - 公司要求会计师事务所出具内部控制鉴证报告[26] - 非标准无保留结论鉴证报告，董事会需专项说明[26] - 披露年度报告时披露内部控制自我评价和鉴证报告[26] 奖惩措施 - 对认真履职内审人员给予奖励，违规处分[28] - 被审计单位违规，公司视情节处理[30] 制度适用范围 - 制度适用于公司各部门、分公司、控股子公司及参股公司内部审计[3]