制度修订 - 2025年9月20日公司第四届董事会第十五次会议审议通过《关于修订<内部审计制度>的议案》[3] 部门设置与职责 - 公司设审计部作为内部审计部门，配置专职人员，实行审计回避制度[9] - 审计部对审计委员会负责并报告工作，发现重大问题或线索应立即向审计委员会直接报告[9] - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立和实施，审议审计部工作计划和报告等[12] - 审计部制定内部审计规章制度，检查评估内部控制制度，审计会计资料及经济活动等[12] 工作安排 - 审计部在每个会计年度结束前两个月提交下一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[13] - 审计部每半年至少对货币资金的内控制度检查一次，发现异常及时向审计委员会汇报[14] - 审计部以业务环节为基础开展审计工作，评价与财务报告和信息披露事务相关的内部控制[14] - 内部审计通常涵盖销货及收款、采购及付款等与财务报告和信息披露事务相关的业务环节[14] 审计范围与内容 - 内部审计范围包括财务、内控、专项审计[17] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告和内部审计报告[19] - 审计对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、业绩快报关注多项内容[20][21][22][23] 制度执行与监督 - 公司董事会对内部控制制度建立健全和有效实施负责，重要内部控制制度需经董事会审议通过[6] - 公司将内部控制制度健全完备和有效执行情况作为部门、子公司绩效考核重要指标[24][29][31] - 审计委员会应根据审计部报告出具年度内部控制自我评价报告[26] - 董事会应在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[27] - 公司可聘请会计师事务所对财务报告相关内部控制有效性出具鉴证报告[27] - 若会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，董事会应做专项说明[27] - 公司应在年度报告披露时在指定网站披露自我评价报告和鉴证报告[27] 激励与约束 - 公司应建立对审计部的激励与约束机制[29] - 对内部审计有突出贡献人员给予表扬奖励，违规人员依规处理[31] - 对违反制度的单位或个人视情节处分[31] 资料保存 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存期限为10年[15]