审计部人员与职责 - 审计部专职人员不少于二人[8] - 公司及所属子公司财务部门负责人不得担任审计部负责人[8] 审计工作安排 - 会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[13] - 会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[13] - 至少每季度向审计委员会报告一次工作[14] - 每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告[14] - 每季度至少对货币资金内控制度检查一次[15] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[21] - 至少每半年对募集资金存放与使用情况进行一次审计[23] 审计委员会构成 - 全部由不在公司担任高级管理人员的董事组成，独立董事占半数以上，至少一名独立董事为会计专业人士[8] - 设主任委员一名，由独立董事委员（为会计专业人士）担任[8] 审计范围与事项 - 内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度[21] - 在重要对外投资等事项发生后及时进行审计[21][22][23] - 在业绩快报对外披露前对其进行审计[23] - 审查和评价信息披露事务管理制度建立和实施情况[25] 报告披露与档案管理 - 根据审计部出具、审计委员会审议后的资料出具年度内部控制评价报告[25] - 披露年度报告时披露年度内部控制评价报告和内部控制审计报告[27] - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不低于十年[18] - 建立健全审计档案管理办法并执行[27] - 指定专人保管审计档案，建立制度确保安全完整[28] 违规处理 - 拒绝提供审计资料或阻碍检查，责令限期改正，严重报请审计委员会处理，犯罪移交司法机关[31] - 无正当理由拒不执行审计结论，责令改正，不改报请审计委员会处理，犯罪移交司法机关[31] - 对违反财经法规造成损失浪费的责任人，按规定处理，涉嫌犯罪移交司法机关[31] - 报复陷害内审人员，按规定处理，涉嫌犯罪移交司法机关[31] - 内审人员滥用职权等行为，按规定处理，涉嫌犯罪移交司法机关[31]