内部控制原则 - 建立与实施内部控制遵循全面性、重要性等五项原则[3] 内部控制内容与层面 - 内部控制包括环境控制、业务控制等内容[6] - 内控制度涵盖公司层面等三个层面[6] 内部控制基本要素 - 建立和实施内控制度考虑内部环境、目标设定等八个基本要素[6] 内部控制营运环节 - 内部控制涵盖销货及收款、采购及付款等营运环节[8] 专门管理制度 - 内控制度包括印章使用管理、预算管理等专门管理制度[10] 子公司管理控制 - 重点加强对控股子公司管理控制，制定控制政策及程序[13] - 对控股子公司管理控制包括建立控制制度等六项控制活动[13] - 控股子公司再控股其他公司时，督促其逐层建立管理控制制度[14] - 对控股子公司内控制度实施及检查监督工作进行评价[14] 信息管理 - 制定信息管理政策，确保信息准确传递和处理风险隐患[11] 关联交易控制 - 关联交易内部控制遵循诚实信用等原则，不损害公司和股东利益[16] - 明确股东会、董事会对关联交易事项审批权限及审议程序[16] 对外担保控制 - 对外担保内部控制遵循合法等原则，严格控制风险[22] - 明确股东会、董事会关于对外担保事项审批权限[22] 募集资金使用控制 - 募集资金使用内部控制遵循规范等原则，注重使用效益[26] - 对募集资金专户存储管理，掌握资金动态[26] - 制定严格的募集资金使用审批程序和管理流程[26] - 变更募集资金用途或项目投资方式，经董事会审议并提交股东会审批[28] - 终止原募集资金投资项目，尽快选择新投资项目[28] - 每个会计年度结束后全面核查并披露募集资金投资项目进展[28] 证券投资规定 - 证券投资总额占最近一期经审计净资产10%以上且超一千万元，投资前需董事会审议并披露；占比50%以上且超五千万元，除披露外还需股东会审议[31] 财务报告内控缺陷标准 - 财务报告内部控制重大缺陷：涉及资产、负债会计差错金额≥最近一个会计年度经审计资产总额5%；涉及收入会计差错金额≥最近一个会计年度经审计收入总额5%[38] - 财务报告内部控制重要缺陷：资产总额2%≤资产负债表错报金额＜资产总额5%；收入总额3%≤利润表错报金额＜收入总额5%[38] - 财务报告内部控制一般缺陷：资产负债表错报金额＜资产总额的2%；利润表错报金额＜收入总额的3%[38] 非财务报告内控缺陷标准 - 非财务报告内部控制重大缺陷：可能导致公司直接财产损失≥税前利润总额3%[39] - 非财务报告内部控制重要缺陷：可能导致公司直接财产损失＜3%但≥税前利润总额0.5%[39] - 非财务报告内部控制一般缺陷：可能导致公司直接财产损失＜税前利润总额0.5%[39] 重大投资管理 - 指定专门机构负责重大投资项目研究评估和执行监督，异常向董事会报告[30] - 进行委托理财选合格专业理财机构，董事会指派专人跟踪资金情况[30][31] - 董事会定期了解重大投资项目进展和效益，异常查明原因追责[32] 审计部工作 - 审计部重点检查评估大额非经营性资金往来等事项相关内部控制制度[41] - 督促整改内控缺陷并监督落实，严惩造成严重损失责任人[41] 内控报告与审计 - 董事会审议年度财务报告时对内控自我评估报告形成决议并披露[42] - 内控评价报告至少包括董事会声明等七项内容[42] - 每年要求会计师事务所对财务报告内控有效性出具审计报告[42] 问题反馈与奖励 - 员工可向董事会或检查监督部门反映内控问题并获奖励[42] 资料保存 - 检查监督部门工作资料保存不少于十年[42] 绩效考核与追责 - 将内控执行情况作为绩效考核指标并建立责任追究机制[42] - 失职造成重大影响或损失的责任人受处分并赔偿[43] 办法生效与解释 - 本办法自董事会审议通过生效，由董事会负责制订修改解释[45]