审计委员会 - 董事会下审计委员会成员中独立董事应过半数[5] - 审计委员会负责审核公司财务信息及其披露等工作[5] 审计监察部 - 公司在审计委员会下设立审计监察部作为内部审计机构[6] - 审计监察部专职人员应不少于三人[6] - 审计监察部设负责人一名，由审计委员会提名，董事会任免[6] - 审计监察部应对公司多方面事项进行监督检查[6] - 审计监察部拟订年度审计工作计划，报董事会和审计委员会批准后实施[16] - 审计监察部至少每季度向审计委员会报告一次工作[11] - 内部审计通知书以书面形式在审计实施五日前送达[16] - 被审计对象对审计处理决定有异议，可在7日内申诉，审计委员会15日内处理或提请审议[17] - 审计监察部应在年度结束后6个月内对上年度档案归档[17] - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不得低于10年[18] - 审计监察部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[20] - 审计监察部至少每半年对募集资金存放与使用情况审计一次[24] - 审计监察部在重要对外投资等事项发生后及时审计[21][22][23] - 业绩预告、业绩快报对外披露前，由审计监察部审计[25] 内部控制 - 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责[3] - 审计委员会督导审计监察部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[27] - 公司重点加强对控股子公司管理控制[27] - 公司内部审计机构负责内部控制评价具体组织实施工作，出具年度内部控制评价报告[30] - 公司每年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具审计报告[30] - 会计师事务所出具非标准审计报告等情况时，公司董事会需作出专项说明[31] - 公司应在年度报告披露同时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告和审计报告[32] 整改与奖惩 - 被审计单位主要负责人为整改第一责任人，需及时整改并告知内部审计机构[34] - 对遵守法规、效益显著的集体和个人给予表扬或奖励[36] - 对违反制度的有关部门和个人，审计监察部可建议处分、追究经济责任[36] - 内部审计人员违反制度，公司根据情节给予处分，造成损失需赔偿，构成犯罪移送司法[37]