重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等差错金额占比及金额标准[6] - 财务报表附注重大差错有未披露等特定标准[7] - 其他年报信息重大差错涉及重大诉讼等事项[7] - 业绩预告重大差异为变动方向或幅度标准[8] - 业绩快报重大差异为与定期报告数据差异幅度[8] 责任认定与追究 - 年报信息披露重大差错责任分直接和领导责任[11] - 追究责任形式包括责令改正等[11] - 董事等责任追究可附带经济处罚[12] - 从重处理有情节恶劣等情形[12] - 从轻处理有阻止不良后果等情形[13] 处理流程 - 财务报告有问题内部审计部门处理并提交审议[15] - 董事会审计委员会审议后提请董事会审核[15] - 董事会做专门决议且处理前听取责任人意见[15] 信息披露 - 更正以前年度财务报告需聘请会计师事务所审计[15] - 前期财务信息差错更正按规定披露[15] - 年报信息有误及时补充和更正公告[16] - 董事会决议以临时公告披露[16] - 季度报告等差错责任追究参照执行[18] 制度说明 - 制度未尽事宜以有关规定为准[19] - 制度由董事会负责解释修订并施行[19]