内部控制评价制度修订 - 内部控制评价制度于2025年9月修订[1] 内部控制评价工作安排 - 通常每年第四季度开展一次，特殊情况需及时检查评价[3] 内部控制评价责任与审议 - 董事会对内部控制评价报告真实性负责并审议报告[6] 内部控制评价内容与程序 - 内容涵盖公司层面和业务流程层面[9] - 程序包括制订方案、组成工作组等环节[13] 评价工作方案制订 - 监察与审计部在审计委员会指导下制订评价工作方案[13] 评价工作组成员要求 - 对本部门评价工作回避，可委托非内控审计服务中介机构[15] 现场测试安排 - 提前3日通知被评价单位[20] - 按了解情况、确定范围重点、开展检查测试步骤进行[16] 评价结果处理 - 汇总结果分析缺陷并判定等级[16] - 一般和重要内控缺陷每年至少报告一次，重大缺陷立即报告[18] 内控缺陷等级标准 - 财务报告内控潜在错报达净资产1%为重大，0.2%-1%为重要，小于0.2%为一般[20] - 非财务报告内控直接财产损失达净资产1%为重大，0.2%-1%为重要，小于0.2%为一般[23] 内控评价报告相关 - 基准日为12月31日，应于基准日后4个月内报出[26] - 需经经营层确认、审计委员会审核、董事会审议后披露[27] 内控审计报告披露 - 应与评价报告同时披露报送[27] 内控评价文件保存 - 相关文件资料保存不少于10年[29] 内控评价活动监督 - 由审计委员会监督[31] 制度实施与解释 - 自董事会审议批准之日起实施[33] - 由董事会负责解释[33]