内控手册与评价类型 - 《河南神火煤电股份有限公司内部控制评价手册》于2025年9月30日发布并生效[6] - 内部控制评价类型包括年度自我评价、分/子公司自我评价和其他检查评价[13] 评价组织与流程 - 分、子公司自我评价至少每年组织一次[13] - 年度内部控制评价方案内容应包括评价范围、评价目的等[18] - 年度评价可委托外部中介机构，但审计服务会计师事务所不得同时提供评价服务[20] - 各分、子公司参照手册制定自己的内部控制评价管理办法[21] - 各分、子公司每年至少组织一次自我评价，评价及整改报告经负责人审批后报公司备案[23] 样本量要求 - 每年一次的控制活动，重点和一般检查流程关键和一般控制点均为1[29] - 每季度一次/每年多次的，重点检查流程关键控制点为3、一般控制点为2，一般检查流程关键控制点为2、一般控制点为1[29] - 每月一次及以上的，重点检查流程关键控制点为6、一般控制点为3，一般检查流程关键控制点为3、一般控制点为1[29] 缺陷标准 - 财务报告内部控制缺陷按利润总额、资产总额、经营收入、所有者权益潜在错报分一般、重要、重大缺陷[34] - 内部控制缺陷按成因分为设计和运行缺陷[31] - 内部控制缺陷按对控制目标实现的影响表现形式分为财务报告和非财务报告控制缺陷[32] - 内部控制缺陷按对控制目标实现的影响严重程度分为一般、重要、重大缺陷[32] - 存在未对业务风险做出揭示等六种情况之一，应认定内部控制存在设计或运行缺陷[33] - 被评价单位具备董事、监事和高级管理人员舞弊等特征之一的财务报告内部控制缺陷，应定为重大缺陷[34] - 内部控制缺陷按直接财产损失金额分一般、重要、重大缺陷[37] - 安全事故按一般、较大、重大事故数量分一般、重要、重大缺陷[37] - 环保事故按一般、较大、重大突发环境事件数量分一般、重要、重大缺陷[37] 缺陷处理与报告 - 内部控制评价机构编制内部控制缺陷认定汇总表并初步认定缺陷等级[20] - 被评价单位针对内控缺陷及时整改并上报结果，无法整改需上报方案[20] - 内控评价机构收集各类评价发现的内控缺陷，编制认定汇总表并上报经理层、董事会，重大缺陷由董事会最终审定[37] - 内控评价机构按监管要求编制内控评价报告，至少含董事会声明等8项内容，年度报告需经经理层审议、董事会审批[40] - 内控评价报告基准日为12月31日，机构关注至报告发出日影响内控有效性因素并调整结论[40] - 内控评价报告应于次年4月30日前报出，与内控审计报告同时披露或报送[42] 其他 - 公司内控评价形成的文件资料由内控评价机构收集、整理并保管[43] - 内控评价结果纳入相关部室及分、子公司绩效考核，被评价单位对结果质疑可向经理层或董事会反映[45][46]