报告编制与披露时间 - 年度报告需在会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露[9] - 半年度报告需在会计年度上半年结束之日起2个月内编制完成并披露[9] - 季度报告需在会计年度前3个月、前9个月结束后的1个月内编制完成并披露[9] - 第一季度报告披露时间不得早于上一年度年度报告披露时间[9] 报告审计要求 - 年度报告财务会计报告需经符合规定的会计师事务所审计[8] - 半年度报告财务会计报告在特定情形下需审计[9] - 季度报告财务资料一般无须审计[9] 报告内容要求 - 年度、半年度、季度报告应记载公司基本情况、主要会计数据等内容[9][10][11] 需关注及披露情况 - 净利润与上年同期相比上升或下降50%需关注盈利披露[13] - 公司一年内购买、出售重大资产超资产总额30%需披露[15] - 营业用主要资产抵押、质押等一次超该资产30%需披露[15] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人情况变化需披露[16] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押等情况需披露[16] - 扣除后营业收入低于1亿元且相关利润为负需关注[13] - 定期报告财务会计报告被出具非标准审计报告，董事会需专项说明[20] - 重大事件在董事会形成决议等时点及时履行披露义务[24] - 股东会通知发出后延期或取消，需于原定召开日两个交易日前通知[20] - 股东会召开十日前股东提临时提案，公司应两日内发补充通知[20] - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上需披露[22] - 交易标的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入10%以上且超1000万元需披露[23] - 交易标的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元需披露[23] - 交易成交金额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超1000万元需披露[23] - 交易产生利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元需披露[23] - 与关联自然人成交超30万元交易需披露[23] - 与关联法人成交超300万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上交易需披露[23] - 涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上且超1000万元诉讼需披露[23] - 营业用主要资产被查封等超总资产30%需披露[25] - 持有公司5%以上股份股东或实际控制人持股等情况变化需披露[26] 信息披露责任人 - 董事长是公司信息披露第一责任人，董事会秘书是主要责任人[29] 信息披露流程与管理 - 定期报告需经审计委员会事前审核，全体成员过半数通过后提交董事会审议[32] - 持有公司5％以上股份的股东或实际控制人股份或控制权变化需告知董事会[39] - 任一股东所持公司5％以上股份被质押、冻结等情况需告知董事会[39] - 董事会每季度对公司信息披露工作检查一次[37] - 公司信息发布需经证券事务部制作、董事会秘书审核、董事长审定等流程[32] - 重大事件发生时，相关人员应第一时间报告董事长和董事会秘书[33][34] - 董事会秘书接到证券监管部门质询应及时报告董事长并回复[35] - 公司相关部门对外提供财务信息需在公告定期报告等后，且不超披露范围[35] - 公司各部门和控股子公司负责人需提供信息并负责保密[38] - 持股5%以上的股东等应及时向公司报送关联人名单及关联关系说明[40] - 董事等履行职责的文件资料由证券事务部保存20年[43] - 信息披露文件等原件由证券事务部保存20年[43] 董高股份变动规定 - 董事和高管股份变动需在2个交易日内报告并公告[51] - 董事和高管在年报、半年报公告前15日内不得买卖股票[51] - 董事和高管在季报、业绩预告等公告前5日内不得买卖股票[51] - 董事和高管违规买卖股票，董事会应收回收益并披露相关情况[53] - 股东有权要求董事会在30日内执行收回违规收益的规定[53] - 持有公司股份5%以上的股东买卖股票参照相关规定执行[53] 信息披露指定渠道 - 公司信息披露指定报纸为《证券时报》，指定网站为巨潮资讯网[48] 其他规定 - 董事、高管持股及其变动比例达规定，应履行报告和披露义务[54] - 公司应及时内部报告、通报监管部门文件[55] - 持有公司5%以上股份的股东等相关人员为内幕信息知情人[59] - 董事长、总经理为公司信息保密工作第一责任人[60] - 信息难以保密等情况公司应立即披露[60] - 公司对特定信息作暂缓、豁免披露处理需登记并经董事长签字确认[61] - 董事、高管失职致信息披露违规，公司应给予处分并可要求赔偿[61] - 各部门等信息披露问题，董事会秘书可建议处分责任人[61] - 公司信息披露违规被公开谴责等，应检查制度并处分责任人[61] - 持股5％以上股东、实际控制人信息披露事务管理参照适用本制度[64]