内控管理规范 - 公司制定《内部控制评价管理办法》（2025年10月修订）规范内控评价工作[1] 组织体系与责任 - 内控评价组织体系包括董事会、审计委员会等[4] - 董事会对内控评价承担最终责任，可授权审计委员会履职[5] 审计检查要求 - 审计委员会至少每半年督导审计部检查重大事件和资金往来情况[10] 评价程序与方案 - 内控评价程序含制定计划范围等环节[13] - 年末审计部拟订评价方案，经管理层确认、审计委员会批准后实施[20] 报告披露规定 - 披露年报时同时披露内控评价报告和会计师事务所审计报告[14] - 内控评价报告应于12月31日基准日后4个月内报出[22] 评价要素与缺陷 - 内控评价围绕多要素全面评价有效性[8] - 内控缺陷分设计和运行缺陷[16] 缺陷认定标准 - 财务报告内控重大、重要、一般缺陷有对应潜在错报标准[17] - 非财务报告内控重大、重要、一般缺陷有对应损失和处罚标准[18] 缺陷认定与整改 - 内控缺陷认定以监督为基础，重大缺陷由董事会最终认定[17][19] - 管理层对认定的内控缺陷组织整改并通报，造成损失追究责任[31] 报告披露流程 - 内控评价报告经管理层等流程后对外披露或报送[21][22]