内部审计制度 - 内部审计制度经2025年10月15日第八届董事会第二十二次会议审议通过[2] 审计委员会构成 - 审计委员会由三名以上非上市公司高级管理人员的董事组成，独立董事占半数以上并担任召集人[9] 人员与报告要求 - 内部审计机构专职人员不少于三人（含本数）[10] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[12] 计划与报告时间 - 内部审计部门应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[13] - 内部审计部门应在每个会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[13] 审计事项范围 - 内部审计部门将重要对外投资等事项作为年度审计工作计划必备内容[13] - 内部审计涵盖公司与财务报告和信息披露事务相关业务环节[23] 专项审计要求 - 内部审计部门在重要对外投资等事项发生后及时审计[13][14] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[16] - 内部审计部门在业绩快报对外披露前对其进行审计[16] 其他审计职责 - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事项检查一次[24] - 公司及所属单位经营管理和经济效益情况接受审计[24] 审计工作方法 - 内部审计机构根据公司整体规划拟定中长期和年度审计计划[27] - 开展审计业务时内部审计人员运用多种方法收集信息[27] 审计报告规范 - 审计报告内容应包括审计目的等，要客观等并体现重要性原则[28] 审计后续工作 - 重要审计项目实施后续审计，检查执行情况[28] 审计结果管理 - 内部审计机构应建立并维护对审计结果处理情况监测的政策及程序[28] 工作评价与档案 - 内部审计机构要定期开展审计工作评价，提高工作效率和效果[28] - 内部审计机构应建立审计档案，非经负责人批准不得接触和公开审计记录[29] 奖惩制度 - 内部审计机构或人员有显著效益应获表彰或奖励[31] - 内部审计人员违反制度应视情节处理，构成犯罪依法追究刑事责任[31] - 对拒绝配合审计等行为单位或个人，应视情节处理，构成犯罪移交司法机关[31][34]