关联人认定 - 持有公司5%以上股份的法人、自然人及其一致行动人被认定为关联人[5][6][7] 关联交易审议 - 与关联自然人交易（除担保、财务资助）超30万元，提交董事会审议并披露[16][17] - 与关联法人交易（除担保、财务资助）300万元以上或占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上，提交董事会审议并披露[17] - 与关联人交易（除担保、财务资助）超3000万元且占最近一期经审计净资产绝对值超5％，董事会审议后提交股东会审议并披露[17] - 关联交易金额未达规定，由总经理报董事长批准，董事长或其近亲属为关联方时由董事会审议[17] - 连续12个月内与同一关联人或不同关联人的相关交易累计计算适用决策程序规定[17] 关联交易定价与协议 - 关联交易定价主要遵循市场价格，无市场价按成本加成定价，都不适用则用协议价[12] - 关联交易应签订书面协议，遵循平等、自愿、等价、有偿原则[11] 关联交易原则与回避 - 关联交易应遵循诚实信用、公平公正等原则，关联股东和董事表决需回避[8] - 董事会审议关联交易，关联董事回避表决，过半数非关联董事出席可举行会议，决议须非关联董事过半数通过，不足三人提交股东会审议[24] - 股东会审议关联交易，关联股东回避表决，其有表决权股份不计入有效表决权总数[24] - 关联董事和关联股东回避程序包括主动申请、争议时董事会临时会议决定等[26][27] 关联担保与豁免 - 公司为关联人提供担保，需全体非关联董事过半数及出席董事会会议的非关联董事三分之二以上审议同意，再提交股东大会审议，为控股股东等提供担保需其提供反担保[18] - 应当披露的关联交易，经独立董事专门会议全体独立董事过半数同意后提交董事会审议[18] - 四类关联交易可豁免提交股东会审议，五类关联交易可免于按规定履行相关义务[19] 关联交易金额计算与日常交易 - 公司与关联人共同投资设立公司，以投资额为交易金额，涉及特定事项以发生额为关联交易金额[20] - 日常关联交易按不同情形履行审议程序和披露，包括按协议金额、新修订或续签协议金额、预计年度金额等[21] 其他规定 - 公司董事等应及时报送关联人名单及关系说明，由公司做好登记管理[7] - 公司控股子公司关联交易视同公司行为按本办法执行[30] - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保存，期限不少于十年[31]