内部控制制度 - 内部控制制度依据相关法律和公司经营特点制定[4] - 内部控制基本目标有建立科学机制、防范风险等五条[5] - 内部控制遵循全面性、重要性等五项原则[6][8] - 内部控制包括内部环境、风险评估等五要素[9][12] 货币资金内控 - 货币资金内部控制涵盖职责分工等多方面[14][15] - 货币资金业务不相容岗位包括支付审批与执行等[17] - 货币资金支付业务包括申请、审批、复核、办理四环节[17][18] - 公司每月至少核对一次银行账户并编制调节表[24] 固定资产内控 - 公司制定固定资产内部控制制度，强化关键方面风险控制[31] - 公司应建立固定资产业务岗位责任制，确保不相容岗位分离[33] - 公司应建立固定资产预算管理制度，严格执行投资预算[35] 采购与付款内控 - 采购与付款业务应明确权责分工，不相容岗位分离[53][55] - 采购业务应集中，重要和技术性强的采购集体决策审批[57] - 公司建立采购申请制度，采购需求与生产经营计划相适应[59] 销售与收款内控 - 公司销售与收款内控应强化权责分配、流程、收入确认等方面控制[71] - 公司应建立销售与收款业务岗位责任制，分离不相容岗位[73] - 公司信用管理岗位应定期（至少每年）评估客户资信情况[74] 成本费用内控 - 公司应合理划分期间费用和成本界限，强化成本费用内控[90] - 公司建立成本费用业务岗位责任制，明确不相容岗位[92] - 公司建立成本费用支出审批制度，分解指标落实责任主体[94] 筹资内控 - 公司筹资是为满足生产经营发展需要，通过发行股票等形式筹集资金[108] - 公司筹资业务不相容岗位至少包括方案拟订与决策等四类[114] - 公司拟订筹资方案应明确规模、用途等，考虑经营范围等因素[115] 对外投资内控 - 建立对外投资业务岗位责任制，明确不相容岗位[129] - 配备合格人员办理对外投资业务，可定期岗位轮换[130] - 建立规范对外投资决策机制和程序，加强各环节控制[130] 担保内控 - 单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保需提交股东会审议[151] - 公司及其控股子公司的提供担保总额，超过公司最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保需提交股东会审议[151] 募集资金管理 - 公司募集资金应专户存储管理，与开户银行签订专用账户管理协议[154] - 公司应按招股说明书等所列资金用途使用募集资金，按项目预算投入投资项目[154] - 公司当年存在募集资金使用的，应聘请会计师事务所进行专项审核并披露鉴证结论[154] 信息披露 - 公司需在会计年度结束之日起4个月内披露年度报告，上半年结束之日起2个月内披露半年度报告，前3个月、前9个月结束后的1个月内披露季度报告，且第一季度报告披露时间不得早于上一年度年度报告[166][167] - 公司应建立信息披露管理制度和重大信息内部报告制度，指定董事会秘书为对外发布信息主要联系人[163] 审计与监督 - 公司设立审计部对内部控制制度和财务信息进行检查监督，审计部直接对董事会负责，向审计委员会报告工作[170] - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[171] - 审计部每年至少向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[172] 关联交易 - 公司审议关联交易需全体独立董事过半数同意后召开董事会，关联董事和股东表决时须回避[158][161] - 公司与关联人交易应签订书面协议，明确主要条款和双方权利义务[159][161] - 关联交易定价原则上不能偏离市场独立第三方标准，协议签订应遵循相关原则[161] 财务预警 - 公司应建立财务预警机制，监测经营性净现金流量与到期债务、资产价值与负债总值适配性[166]